大姚工业园区标准化厂房建设项目绩效评价报告

一、基本情况

大姚工业园区是云南省级重点工业园区，云南省重要的绿色食品（以核桃加工为主）加工示范基地、楚雄州重要的装备制造产业集群区，本项目的建设大力改善大姚工业园区的配套建设，从而促进楚雄州现代物流产业发展，是楚雄州现代物流产业发展的必然要求。

根据批复的《大姚工业园区标准化厂房建设项目可行性研究报告》（以下简称“项目可研报告”），基础设施建设项目是工业园区的重要组成部分。项目建成后，主要为入驻园区的企业提供厂房租赁及电、水、气供应等。

根据大姚县发展和改革局《关于大姚工业园区标准化厂房建设项目可性研究报告的批复》(大发改投资发〔2020〕11号)，批复项目总投资88,811万元。根据《大姚工业园区标准化厂房建设项目实施方案》(以下简称“《实施方案》”)，本项目调整后总投资87,098万元，其中:由大姚县财政出资42,698万元(占比49.02%)，政府专项债券44,400万元(占比50.98％)，企业自筹0万元(占比0％)。

二、绩效评价结论

大姚工业园区标准化厂房建设项目绩效评价得分66.05分，评价等级为“中”。本项目已建成标准厂房面积3.24万㎡，其中，0.54万㎡标准厂房已完成建设未验收，2.7万㎡厂房主体部分已完工，待设备进场安装；园区保障性租赁住房面积1.39万㎡已完工，正在进行验收工作。已建成的园区运营方面，现已和台正智能设备(云南)集团有限公司签约，待机器设备进场安装。预计2023年底可投入运营。

评价认为，大姚县装备制造业是楚雄州重点建设打造的产业，通过本项目的实施，将有效推动大姚县依托现有园区基础和技术条件，进一步发展壮大机械装备制造产业，从而促进大姚县加工示范基地、装备制造产业、现代物流产业的提质增效。但本项目也存在过度依赖专项债券资金，多渠道筹资效果不佳；预期收益可实现程度不高，到期还本资金缺口大；项目管理效能欠佳和资金使用规范性不足的问题。

三、存在的主要问题

（一）资金使用规范性欠佳

一是专债资金未做到专户管理，工信局将专债资金转出到代建单位大姚县工业投资有限公司后，该公司未能进行专款核算，难以区分资金实际用途是否符合规范性要求。

二是评价认为不应当使用专债资金支付园区土地出让金、耕地占用税、契税和印花税共计1,500.85万元。

三是评价认为项目个别子项未能做到厉行节俭，如：使用债券资金支付工业园区绿化亮化工程款280.15万元。

（二）项目高度依赖专项债券资金，其他资金未及时到位

根据《大姚工业园区标准化厂房建设项目实施方案》(以下简称“《实施方案》”)，本项目调整后总投资87,098万元，其中:由大姚县财政出资42,698万元(占比49.02%)，政府专项债券44,400万元(占比50.98％)，企业自筹0万元(占比0％)。截至2023年5月31日，专项债券资金到位44,400万元，企业自筹资金到位0万元。

（三）预算绩效管理质量不佳

一是项目绩效目标及指标设置不合理，如：成本指标部分的专项债券项目建设资金、专项债券发行费用等指标，不具备考核意义；生态效益指标中建设及运营对周围地区生态环境、水环境、声环境等环境影响，水土保持、环境保护指标率的指标值为≥50%，实际无法进行衡量。

二是绩效运行监控和绩效自评未能及时开展。现场评价发现，申报成功地方政府专项债券后，暂未将项目情况录入过财政穿透式监管系统，财政无法通过系统对专债资金进行监管，项目主管部门及项目单位暂未开展过专债项目的绩效自评价工作。

四、建议

（一）穿透监管，防范债务违约风险

实施全过程跟踪穿透式监测，控制偿债风险。一是主管部门和项目单位按照批复建设内容与建设期限完工验收，保障项目收入可用于偿还债券本息；二是对项目《实施方案》测算的停车费收入应结合项目实际情况，逐步落实项目运营后期是否可产生收益；三是针对《实施方案》测算的其他收益，与实际收益差异过大，主管部门、项目单位以及财政部门应尽早寻找应对之策；四是地方财政部门会同发展改革委、项目主管部门研究制定债券项目评估制度，明确工作分工和任务，研究确定评估标准和依据，按照债券项目储备、申报、资金管理使用、项目实施、项目完成质量及后期运营等全过程全链条开展评估。并对评估结果的合规性负责， 按照评估结果完善相关制度和措施，推动地方政府专项债券项目及资金规范管理，防范出现增加地方债务的风险。

（二）严格执行管理规定，提高债券项目管理质量

一是项目主管部门和项目单位严格将债券资金与债券发行项目应严格一一对应管理使用，避免发生资金挤占行为。二是严格履行基本建设程序，避免后续发展成为历史遗留问题。三是超出方案的建设内容逐步使用本级财力安排预算资金置换，后续建设严格按照省级财政批复的《实施方案》具体内容开展。四是针对不合理承诺采购事项重新签订补充协议，原借款资金及时规范，按照市场利率支付资金占用费。

（三）加快项目实施进度，确保债券资金及早发挥效益

加快专项债券资金支出进度，进一步提升专项债券资金使用效率，尽快形成实物，及早发挥债券资金在稳投资、补短板方面的积极作用。

（四）优化专项债券项目配套融资的条件

鉴于专项债券项目为地方政府着力重点投资打造具有强公益属性的项目，项目主管部门、项目单位探索研究在规划初期即引入金融机构探索优化配套融资条件设置，从而使专项债券资金带动作用和金融机构市场化融资优势得到最大程度发挥。凡通过市场化方式进行的配套融资服务，在不增加地方政府隐性债务的情况下，由地方政府联合金融机构对有关企业法人项目单位开展前期协商，并进行配套融资，进一步提高专债资金到位情况，优化资金构成结构，降低地方财政预算安排压力。

（五）齐抓共管，全方位、全覆盖、全过程落实预算绩效管理

项目主管部门和项目单位提高预算绩效管理认识健全绩效管理制度。建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制，对绩效目标实现程度进行动态监控，通过完善全面绩效预算管理体系，成立绩效考核领导小组，使单位全体人员参与绩效管理，明确责任划分。一是科学设置绩效管理目标，围绕专项债券项目融资与收益平衡的重点，贯穿债券资金“借、用、管、还”全流程，突出项目申报、资金管理、成本控制、经济效益、产出数量、产出质量等重点指标。二是探索推进绩效管理信息化系统建设，逐步完善互联互通的“大数据”系统，打破“信息孤高”和“数据烟囱”,实现对债务资金与债券项目的全生命周期数字化管理，为绩效考核提供必要支撑。三是突出绩效成果的运用。压实项目单位责任，将绩效评价与限额分配挂钩，推动项目主管部门和项目单位更加注重绩效管理，更好发挥在推动形成有效投资中的积极作用。