2016年县本级财政预算执行及决算草案编制审计结果公告

（2016年9月21日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十七条、《中华人民共和国审计法实施条例》第十六条的规定，大姚县审计局派出审计组，自2016年4月5日至5月31日，对大姚县2016年县本级财政预算执行及决算草案编制情况进行了就地审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯（扶贫资金、社保资金、农业综合开发资金因我局另行安排专项审计，此次未列入审计范围）。大姚县财政局对其提供的财务会计资料、电子数据以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。大姚县审计局的责任是依法独立实施审计并进行审计结果公告。

一、审计结果及评价

（一）地方财政收支预算情况

2015年，地方公共财政预算收入预算42160万元，比2014年39390万元增加2770万元，增长7％。

除地方公共财政预算收入42160万元外，构成我县的可用财力还有：上年结余223万元（其中：净结余123万元），一般性转移支付补助65754万元，专项补助77083万元，收入合计为185220万元。

根据《中华人民共和国预算法》“地方财政不列赤字预算”的规定及“量入为出、收支平衡”的原则，2015年公共财政预算支出安排185220万元。主要支出项目是：基本支出57738万元，预留各项改革支出10972万元，安排偿债准备金8000万元，预备费400万元，县乡项目支出11330万元，具有规定用途的转移支付补助支出18277万元，省州专款支出77083万元，上年专项结转支出100万元，上解支出1320万元。

以上收入185220万元，支出185220万元，地方公共财政预算收支平衡。

（二）政府性基金收支预算情况

2015年，政府性基金收入预算5165万元，加基金补助收入11704万元，上年结余2204万元，基金收入预算合计19073万元。按照收支平衡的原则，基金支出预算19073万元，其中：大中型水库移民后期扶持基金支出365万元，政府住房基金支出600万元，国有土地使用权出让收入安排的支出7735万元，国有土地收益基金支出241万元，农业土地开发资金支出173万元，新增建设用地有偿使用费安排的支出1250万元，大中型水库库区基金支出2648万元，水土保持补偿费支出4867万元，彩票公益金支出1194万元。

（三）社会保险基金预算情况

2015年，社会保险基金收入预算27112万元，其中：基本养老保险基金收入13782万元，失业保险基金收入712万元，基本医疗保险基金收入10934万元，工伤保险基金收入1496万元，生育保险基金收入188万元。社会保险基金支出预算23804万元，其中：基本养老保险基金支出10799万元，失业保险基金支出712万元，基本医疗保险基金支出10609万元，工伤保险基金支出1496万元，生育保险基金支出188万元。收支相抵，本年收支结余3308万元。

（四）国有资金经营预算情况

2015年，国有资本经营收入预算1万元，主要是县粮食储备公司上缴的利润。安排国有资本经营支出预算1万元，用于扶持企业发展。收支平衡。

（五）一般公共预算收支完成情况

2015年，全县完成一般公共预算收入42200万元，完成年初预算42160万元的100.1％，比上年增收2810万元，增长7.1％。完成一般公共预算支出191862万元，完成年初预算183900万元的104.3％，比上年增支7962万元，增长4.3％。

公共财政预算平衡情况：本级一般公共预算收入42200万元，加一般性转移支付补助85476万元、专项转移支付补助（省州专款）65359万元、调入资金563万元（其中：基金调入561万元，国有资本经营预算调入2万元）、上年结余314万元（其中：净结余214万元）、一般债券转贷收入44100万元，收入总计238012万元；本级一般公共预算支出191862万元，加上解支出1142万元，一般债券还本支出44100万元，支出总计237451万元，安排预算稳定调节基金347万元，收支相抵，年终滚存结余561万元。

需要说明的是，2015年度“三公经费”支出1502.56万元，比上年的1837.68万元支出减支335.12万元，下降18.24％；其中：车辆购置费25.91万元，比上年减少43.67万元，减少62.8％；公务用车运行维护费支出739.46万元，比上年减少112.01万元，减少13.2％；公务接待费支出737.19万元，比上年减少179.44万元，减少19.6％。

（六）政府性基金预算收支完成情况

基金收入完成3742万元，完成年初预算5165万元的72.4％，比上年5796万元减收2054万元，下降35.4％。基金支出完成8345万元，完成年初预算19073万元的43.8％，比上年19124万元减支10779万元，下降56.4％。

基金平衡情况：基金收入3742万元，加基金专项补助4921万元、上年结余2295万元、专项债券转贷收入5100万元，基金收入总计16058万元；基金支出8345万元，加调出基金561万元、专项债券还本支出5100万元，基金支出总计14006万元；收支相抵，基金滚存结余2052万元（专项结余）。

（七）社会保险基金预算执行情况

2015年，全县社会保险基金收入完成25135万元，为年初预算的92.7％；支出完成22040万元，为年初预算的92.6％。收支相抵，当年收支结余3095万元。

（八）国有资本经营预算执行情况

2015年，全县国有资本经营预算收入完成2万元，为年初预算1万元的200％，增长100％。国有资本经营预算收入作调入一般公共预算处理，不再单列国有资本经营预算支出。

（九）财政专户基本情况

（1）财政专户规模情况：截至2015年底，全县（市）共有财政专户13个。2015年财政专户13个账户年初余额合计41160.63万元，本年收入合计122770.37万元，本年支出合计支出114633.92万元，年末资金余额合计49297.08万元（社保专户余额33158.85万元，非税收入专户余额3690.59万元，其他专户余额12447.64万）

（2）财政国库存款户规模及其结构情况：截至2015年底，全县共有财政国库存款户3个。2015年期初余额合计5075.60万元，本年收入合计254657.92万元，本年支出合计支出255793.03万元，期末资金余额合计3940.49万元。

（十）债务规模及情况

2015年末债务余额121511.4万元，其中：一类债务余额110526.77万元(一般债务95348.16万元，专项债务15178.61万元)，二类债务余额1979.62万元，三类债务余额9005万元。截至2016年3月31日，大姚县56个单位政府负有偿还责任债务共238笔，涉及财政、公共安全、教育、医疗卫生、交通、社会保障、农林水、城建、融资平台公司等部门以及个人。全县政府负有偿还责任债务余额109062.96万元，占2015年全县债务限额121965.87万元的89.4％，债务总体规模基本合理，债务风险在可控范围之内。

审计结果表明，2015年在县委的正确领导下，在县人大、县政协的监督支持下，县人民政府坚持以科学发展观为指导，认真贯彻落实党的十八届三中、四中、五中全会和县委十三届五次全会精神，面对经济下行压力加大、重点企业利润下降以及政策性减税等因素影响，克难奋进，采取积极有效措施进一步加强税收征管、盘活政存量资金、积极向上争取资金，有效缓解了县财政的困难。全年实现融资11亿元，其中：政府性融资6.09亿元（含扶贫贷款4亿元），地方政府债券置换资金4.92亿元。解决了我县交通、水利、城镇基础设施建设等长期差欠的历史性债务，对我县经济、社会的发展起到了重要作用。

但是我县域经济发展总体水平不高，财源结构单一、收入结构不合理。2015年地方公共财政预算收入中非税收入为19547万元，占地方公共财政预算收入42200万元的46.32％，而且非税收入中借款缴入的坝区耕地质量补偿费5500万元，占非税收入的28.14％。随着保工资、保运转、保民、保重点、难点等方面刚性支出的逐年增加，财政收支矛盾会越来越突出，要实现财政收入的逐年稳步增长，任务还十分艰巨。

通过本级财政预算执行及决算草案编制情况审计，发现预算编制、执行和预算资金管理方面，仍存在一些问题和不足。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制、执行中存在的问题

1.年初基金预算编制不完整，坝区耕地质量补偿款5500万元收支均未列入年初预算

2.非税收入缴库不及时15297270.19元

3.专项资金拨付不及时3767400元

（二）预算资金管理方面存在的问题

1.未按规定设置预备费用

2.财政专户资金未开展保值增值管理

三、审计处理情况及建议

对上述审计查出问题，大姚县审计局已按相关法律法规及时出具了审计报告，针对审计发现的问题，提出如下审计建议：

（一）进一步规范财政预算管理，不断提高预算编制的科学性、完整性、准确性。在预算执行中，应严格执行相关法律、行政法规的规定，以保证预算执行的严肃性、透明度和约束力。

（二）财政部门应积极创造条件，实现非税收入资金直接缴入国库单一账户。暂未实现非税收入资金直接缴入国库单一账户的，应按规定时限将应上缴国库单一账户的非税收入资金足额缴库，禁止将非税收入资金坐支和用于调节收入进度。

（三）在预算中对已经列支、资金仍沉淀在财政专户的项目资金要定期进行清理，需要继续安排的项目资金，要督促有关部门和单位加快执行进度，对不需要继续安排使用的项目资金要及时收回国库重新安排使用，确保财政资金发挥应有社会效益和经济效益。

四、审计发现问题的整改情况

针对上述存在的问题，大姚县财政局在接到审计报告后，对非税收入缴库不及时、专项资金拨付不及时的问题已按要求进行了整改。但由于受地方财力限制及财政管理体制上的原因，对年初基金预算编制不完整，坝区耕地质量补偿款收支均未列入年初预算、未按规定设置预备费用、财政专户资金未开展保值增值管理等问题在以后年度进行逐步整改规范。对审计提出的建议已进行了认真采纳。